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安陸市審計局權責清單
發表時間:2019-06-18 信息來源:市審計局 瀏覽次數: 0
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安陸市審計局權責清單
序號 行使                               主體 職權 類型 職權名稱 職權依據 責任事項 責任依據 職權邊界
1 安陸市審計局 行政處罰 對違反財政收入管理有關規定行為的處罰 1.對違反規定設立財政收入項目的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第三條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的,責令改正,補收應當收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分:(一)違反規定設立財政收入項目。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定設立財政收入項目的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
2.對違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第三條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的,責令改正,補收應當收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分:(二)違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
3.對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目,仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第三條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的,責令改正,補收應當收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分:(三)對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目,仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目,仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
4.對緩收、不收財政收入的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第三條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的,責令改正,補收應當收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分:(四)緩收、不收財政收入。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對緩收、不收財政收入的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
5.對擅自將預算收入轉為預算外收入的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第三條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的,責令改正,補收應當收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分:(五)擅自將預算收入轉為預算外收入。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對擅自將預算收入轉為預算外收入的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
6.對其他違反國家財政收入管理規定的行為的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第三條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行為之一的,責令改正,補收應當收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分:(六)其他違反國家財政收入上繳規定的行為。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對其他違反國家財政收入管理規定的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
2 安陸市審計局 行政處罰 對違反國家有關財政收入上繳規定行為的處罰 1.對隱瞞應當上繳的財政收入的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第四條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(一)隱瞞應當上繳的財政收入。
第十三條  企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(一)隱瞞應當上繳的財政收入。
第十五條 事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對隱瞞應當上繳的財政收入的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
2.對滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第四條 財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入”
第十三條 企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(二)截留代收的財政收入?!?br> 第十五條“事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計對象送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違紀違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位辯解陳述。認定并告知違法事實,說明處罰依據。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違紀違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、當事人陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限和被審計單位書面報告審計決定執行結果等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入的行為進行監督 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
3.對坐支應當上繳的財政收入 的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第四條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(三)坐支應當上繳的財政收入。 
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對坐支應當上繳的財政收入的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
4.對不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第四條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(四)不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
5.對違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第四條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(五)違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
6.對其他違反國家財政收入上繳規定的行為的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第四條  財政收入執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,收繳應當上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(六)對其他違反國家財政收入上繳規定的行為。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對其他違反國家財政收入上繳規定的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
3 安陸市審計局 行政處罰 對違反國家有關上解和下撥財政資金規定的行為的處罰 1.對延解、占壓應當上解的財政收入的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第五條 財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的,責令改正,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(一)延解、占壓應當上解的財政收入。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對延解、占壓應當上解的財政收入的行為進行監督 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
2.對不依照預算或者用款計劃核撥財政資金的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第五條  財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的,責令改正,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(二)不依照預算或者用款計劃核撥財政資金。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對不依照預算或者用款計劃核撥財政資金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
3.對違反規定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第五條  財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的,責令改正,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(三)違反規定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
4.對將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第五條  財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的,責令改正,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(四)將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
5.對擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金的處罰 【法規】 財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第五條  財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的,責令改正,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(五)擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
6.對其他違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第五條  財政部門、國庫機構及其工作人員有下列違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為之一的,責令改正,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(六)其他違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對其他違反國家有關上解、下撥財政資金規定的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
4 安陸市審計局 行政處罰 對違反國家預算管理規定的行為的處罰 1.對虛增、虛減財政收入或者財政支出的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第七條  財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的,責令改正,追回有關款項,限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職處分:(一)虛增、虛減財政收入或者財政支出。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對虛增、虛減財政收入或者財政支出的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
2.對違反規定編制、批復預算或者決算的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第七條  財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的,責令改正,追回有關款項,限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職處分:(二)違反規定編制、批復預算或者決算。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定編制、批復預算或者決算的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
3.對違反規定調整預算的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第七條 財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的,責令改正,追回有關款項,限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職處分:(三)違反規定調整預算。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定調整預算的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
4,對違反規定調整預算級次或者預算收支種類的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第七條  財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的,責令改正,追回有關款項,限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職處分:(四)違反規定調整預算級次或者預算收支種類。

1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定調整預算級次或者預算收支種類的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
5.對違反規定動用預算預備費或者挪用預算周轉金的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第七條  財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的,責令改正,追回有關款項,限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任 人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職處分:(五)違反規定動用預算預備費或者挪用預算周轉金。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定動用預算預備費或者挪用預算周轉金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
6.對違反國家關于轉移支付管理規定的行為的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第七條 財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的,責令改正,追回有關款項,限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職處分:(六)違反國家關于轉移支付管理規定的行為。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反國家關于轉移支付管理規定的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
7.對其他違反國家有關預算管理規定的行為的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第七條 財政預決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規定的行為之一的,責令改正,追回有關款項,限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節較重的,給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職處分:(七)其他違反國家有關預算管理規定的行為
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對其他違反國家有關預算管理規定的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
5 安陸市審計局 行政處罰 違反財政收入票據管理規定的行為的處罰 1.對違反規定印制財政收入票據的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十六條  單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的,銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(一)違反規定印制財政收入票據。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定印制財政收入票據的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
2.對轉借、串用、代開財政收入票據的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十六條  單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的,銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(二)轉借、串用、代開財政收入票據。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對轉借、串用、代開財政收入票據的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
3.對偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十六條  單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的,銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據”
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
4.對偽造、使用偽造的財政收入票據監(?。┲普碌奶幜P 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十六條  單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的,銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(四)偽造、使用偽造的財政收入票據監(?。┲普?。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對偽造、使用偽造的財政收入票據監(?。┲普碌男袨檫M行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
5.對其他違反財政收入票據管理規定的行為的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十六條  單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的,銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(五)其他違反財政收入票據管理規定的行為。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對其他違反財政收入票據管理規定的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
6 安陸市審計局 行政處罰 對違反規定使用、騙取財政資金行為的處罰 1.對騙取財政資金的處罰 【法規】《 財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第六條。國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金
第十四條  企業和個人有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。
第十五條  事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對騙取財政資金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
2.對截留、挪用財政資金的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第六條  國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(二)截留、挪用財政資金。
第十四條  企業和個人有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(二)挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。
第十五條  事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對截留、挪用財政資金的行為進行監督 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
 3.對滯留應當下撥的財政資金的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第六條  國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(三)滯留應當下撥的財政資金。
第十五條  事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對滯留應當下撥的財政資金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
4.對違反規定擴大開支范圍,提高開支標準的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第六條  國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(四)違反規定擴大開支范圍,提高開支標準。
第十五條  事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定擴大開支范圍,提高開支標準的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
5.對其他違反規定使用、騙取財政資金的行為的處罰 【法規】《 財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第六條  國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(五)其他違反規定使用、騙取財政資金的行為。
第十四條  企業和個人有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(四)其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
第十五條  事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
<財政違法行為處罰處分條例》
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對其他違反規定使用、騙取財政資金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
7 安陸市審計局 行政處罰 對違反國有資產管理規定的行為的處罰   【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第八條  國家機關及其工作人員違反國有資產管理的規定,擅自占有、使用、處置國有資產的,責令改正,調整有關會計賬目,限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反國有資產管理規定的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
8 安陸市審計局 行政處罰 對違反國家有關投資建設項目規定的行為的處罰 1.對截留挪用國家建設資金的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第九條  單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的,給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(一)截留、挪用國家建設資金。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對截留挪用國家建設資金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
2.對以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第九條  單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的,給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(二)以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
3.對違反規定超概算投資的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第九條  單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的,給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(三)違反規定超概算投資。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對違反規定超概算投資的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
4.對虛列投資完成額的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第九條  單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的,給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(四)虛列投資完成額。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對虛列投資完成額的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
5.對其他違反國家投資建設項目有關規定的行為的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第九條  單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的,給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(五)其他違反國家投資建設項目有關規定的行為。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對其他違反國家投資建設項目有關規定的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
9 審計部門 行政處罰 對國家機關及其工作人員違反國家規定提供擔保的行為的處罰   【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)第十條  國家機關及其工作人員違反《擔保法》及國家有關規定,擅自提供擔保的,責令改正,沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;造成損失的,給予降級或者撤職處分;造成重大損失的,給予開除處分。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對國家機關及其工作人員違反國家規定提供擔保的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
10 安陸市審計局 行政處罰 對國家機關及其工作人員擅自開設使用賬戶行為的處罰   【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十一條  國家機關及其工作人員違反國家有關賬戶管理規定,擅自在金融機構開立、使用賬戶的,責令改正,調整有關會計賬目,追回有關財政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的,給予撤職或者開除處分。

1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對國家機關及其工作人員擅自開設使用賬戶的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
11 安陸市審計局 行政處罰 對滯留、挪用、騙取外國貸款的行為的處罰  1.對虛報、冒領等手段騙取外國貸款的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十二條  國家機關及其工作人員有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被挪用、騙取的有關資金,沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節較重的,給予撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(一)以虛報、冒領等手段騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。
第十四條  企業和個人有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負的處罰責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。
第十五條  事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對虛報、冒領等手段騙取外國貸款的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
2.對滯留外國貸款的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十二條  國家機關及其工作人員有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被挪用、騙取的有關資金,沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節較重的,給予撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(二)滯留政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。
第十五條  事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對滯留外國貸款的行為進行監督 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
3.對截留、挪用外國貸款的處罰 【法規】《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十二條  國家機關及其工作人員有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被挪用、騙取的有關資金,沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節較重的,給予撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(三)截留、挪用政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。
第十四條 企業和個人有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(二)挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。
第十五條  事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對截留、挪用外國貸款的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
4.對其他違反規定使用、騙取外國貸款的行為的處罰 【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十二條  國家機關及其工作人員有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被挪用、騙取的有關資金,沒收違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節較重的,給予撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:(四)其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
第十四條  企業和個人有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(四)其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
第十五條  事業單位、社會團體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的,依照本條例有關國家機關的規定執行;但其在經營活動中的財政違法行為,依照本條例第十三條、第十四條的規定執行。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對其他違反規定使用、騙取外國貸款的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
12 安陸市審計局 行政處罰 對企業和個人從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法
獲益的處罰
  【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十四條  企業和個人有下列行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(三)從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對企業和個人從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
13 安陸市審計局 行政處罰 對私存私放財政資金或者其他公款的處罰   【法規】 《財政違法行為處罰處分條例》(2004年國務院令第427號)
第十七條  單位和個人違反財務管理的規定,私存私放財政資金或者其他公款的,責令改正,調整有關會計賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予記大過處分;情節嚴重的,給予降級或者撤職處分。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對私存私放財政資金或者其他公款的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
14 安陸市審計局 行政處罰 對被審計單位其他違反國家規定的財務收支行為的處罰   【法規】 《審計法實施條例》(2010年國務院令第571號)
第四十九條  對被審計單位違反國家規定的財務收支行為,審計機關在法定職權范圍內,區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施,可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對被審計單位其他違反國家規定的財務收支的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工   根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
15 安陸市審計局 行政處罰 對拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的處罰
  【法律】《審計法》(1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過 根據2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十次會議《關于修改〈審計法〉的決定》修正)
第四十三條  被審計單位違反本法規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法追究責任。
【法規】 《審計法實施條例》(2010年國務院令第571號)
第四十七條   被審計單位違反審計法和本條例的規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,對被審計單位可以處5萬元以下的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
1.立案責任:審計機關向被審計單位(個人)送達審計通知書。 2.調查取證責任:審計機關對審計發現的違法違規行為,通過收集證據、延伸核實等方式進行調查,并制作取證記錄。審計人員不得少于2人,與被審計單位(個人)或者審計事項有利害關系的,應當回避。調查時應出示執法證,允許被審計單位(個人)辯解陳述。審計人員應當保守有關秘密。 3.審理責任:審理審計報告審計決定書,對違法違規行為的事實、證據、調查取證程序、法律適用、處罰種類、被審計單位(個人)陳述和申辯理由等方面進行審理并提出審理意見。 4.告知責任:審計報告提交審計機關前應當書面征求被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員意見。被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當針對被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員提出的書面意見,進一步核實情況。審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位(個人)、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。符合聽證告知條件的,應該制作并送達《審計聽證告知書》。 5.決定責任:做出處理處罰決定,制作審計決定書。 載明審計的依據、內容和時間;違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;處理處罰決定執行的期限等要求;依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。 6.送達責任:審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.執行責任:依照審計決定,自覺履行或者強制執行。 8.監督責任:對拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的行為進行監督。 9.其他法律法規規章文件規定應履行的其他責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》第三十八條 審計機關……應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇到特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。 1-2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十一條 審計機關應當在實施經濟責任審計3日前,向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況,經本級政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。 2-1.《中華人民共和國審計法》第十三條 審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。第三十八條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 2-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實…… 3.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條 審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后……對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。 4-1.《中華人民共和國審計法》第三十九條 ……審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位的意見…… 4-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十七條 審計組實施審計或者專項審計調查后,應當……以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項……可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。 4-3. 《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第二十七條 審計組實施審計后,應當將審計組的審計報告書面征求被審計領導干部及所在單位的意見。根據工作需要可以征求本級黨委、政府有關領導同志,以及本級聯席會議有關成員單位的意見。 5-1.《中華人民共和國審計法》第四十條對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見……審計決定自送達之日起生效。 5-2.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百四十九條對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當依照有關法律法規的規定履行聽證程序。 6.《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百五十條 審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。 7.《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關…… 8. 《中華人民共和國審計法》第二條 國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。二、相關依據 1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。 2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
16 安陸市審計局 行政強制 對被審計單位財政財務資料或者違反國家規定取得的資產的封存

  【法律】《審計法》(1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過 根據2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十次會議《關于修改〈審計法〉的決定》修正)
第三十四條  審計機關進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。
【規章】 《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號)
第四條  有下列情形之一的,審計機關可以采取封存措施:(一)被審計單位正在或者可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料的;(二)被審計單位正在或者可能轉移、隱匿違反國家規定取得的資產的。第五條 審計機關依法對被審計單位的下列資料進行封存:(一)會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料;(二)合同、文件、會議記錄等與被審計單位財政收支或者財務收支有關的其他資料。上述資料存儲在磁、光、電等介質上的,審計機關可以依法封存相關存儲介質。
1.制止責任:審計機關進行審計時,對被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料或者轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產的行為予以制止。 2.決定責任:經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,由兩名審計人員實施。應當向被審計單位送達封存通知書,載明被審計單位名稱;封存依據;封存資料或者資產的名稱、數量等;封存期限;被審計單位申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;日期。封存的期限一般不得超過7個工作日;有特殊情況需要延長的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,可以適當延長,但延長的期限不得超過7個工作日。 3.送達責任:封存通知書應送達被審計單位。 4.執行責任:采取封存措施時,審計人員應當會同被審計單位相關人員對有關資料或者資產進行清點,開列封存清單;審計機關具備保管條件的,可以自行保管封存的資料或者資產;不具備保管條件的,可以指定被審計單位對存放封存資料、資產的設備或者設施進行保管或者看管;特殊情況下,也可以委托與被審計單位無利害關系的第三人保管;審計機關封存資料或者資產后,審計人員應當及時進行審查,獲取審計證據;審計機關封存資料或者資產后,提請有關主管部門對被審計單位違反國家規定取得的資產進行處理。 5.退還責任:在封存期限屆滿或者在封存期限內完成對有關資料或者資產處理的,審計人員應當與被審計單位相關人員共同清點封存的資料或者資產后予以退還,并在雙方持有的封存清單上注明解除封存日期和退還的資料或者資產;違反規定采取封存措施,給國家利益或者被審計單位的合法權益造成重大損害的,應當依照法律法規的規定追究相關人員的責任。 1-1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日修訂)第三十四條 審計機關進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予制止。 1-2.《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號) 第三條 審計機關采取封存措施,應當遵循合法、謹慎的原則。審計機關應當嚴格依照審計法、審計法實施條例和本規定確定的條件、程序采取封存措施,不得濫用封存權。審計機關通過制止被審計單位違法行為、及時取證或者采取先行登記保存措施可以達到審計目的的,不必采取封存措施。 2.《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號)第七條 審計機關采取封存措施,應當經縣級以上人民政府審計機關(含縣級人民政府審計機關和省級以上人民政府審計機關派出機構,下同)負責人批準,由兩名審計人員實施。 3.《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號)第八條 審計機關采取封存措施,應當向被審計單位送達封存通知書。封存通知書包括下列內容:(一)被審計單位名稱;(二)封存依據;(三)封存資料或者資產的名稱、數量等;(四)封存期限;(五)被審計單位申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(六)審計機關的名稱、印章和日期。在被審計單位正在轉移、隱匿、篡改、毀棄有關資料或者正在轉移、隱匿違反國家規定取得的資產等緊急情況下,審計人員報經縣級以上人民政府審計機關負責人口頭批準,可以采取必要措施,當場予以封存,再補送封存通知書。 4.《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號)第九條 審計機關采取封存措施時,審計人員應當會同被審計單位相關人員對有關資料或者資產進行清點,開列封存清單。 第十一條 審計機關具備保管條件的,可以自行保管封存的資料或者資產;不具備保管條件的,可以指定被審計單位對存放封存資料、資產的設備或者設施進行保管或者看管;特殊情況下,也可以委托與被審計單位無利害關系的第三人保管。 審計機關指定被審計單位保管或者看管存放封存資料、資產的設備或者設施的,應當在封存通知書中一并載明被審計單位的保管責任。第十四條 封存的期限一般不得超過7個工作日;有特殊情況需要延長的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,可以適當延長,但延長的期限不得超過7個工作日。 第十五條 審計機關封存資料或者資產后,審計人員應當及時進行審查,獲取審計證據,或者提請有關主管部門對被審計單位違反國家規定取得的資產進行處理。 5.《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號)第十六條 審計機關在封存期限屆滿或者在封存期限內完成對有關資料或者資產處理的,審計人員應當與被審計單位相關人員共同清點封存的資料或者資產后予以退還,并在雙方持有的封存清單上注明解除封存日期和退還的資料或者資產,由雙方簽名或者蓋章。 一、責任分工
 根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。

二、相關依據

1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。

2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
17 安陸市審計局 行政強制 暫停撥付或者暫停使用有關款項   【法律】《審計法》(1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過 根據2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十次會議《關于修改〈審計法〉的決定》修正)
第三十四條第三款  審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,有權予以制止;制止無效的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,已經撥付的,暫停使用。
1.制止責任:審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,應當予以制止。 2.通知責任:制止無效的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,已經撥付的,暫停使用。 1.《中華人民共和國審計法》(1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過 根據2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十次會議《關于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》修正)第三十四條第三款“審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,有權予以制止……” 2.《中華人民共和國審計法》(1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過 根據2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十次會議《關于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》修正)第三十四條第三款“……制止無效的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,已經撥付的,暫停使用?!?/td> 一、責任分工  根據財政財務隸屬關系、國有資產監督管理關系、干部管轄權限確定責任分工。
二、相關依據
1.《中華人民共和國審計法》第二十八條 審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系,確定審計管轄范圍。審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的,由其共同的上級審計機關確定。上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的本法第十八條第二款至第二十五條規定的審計事項,授權下級審計機關進行審計;上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內重的大審計事項,可以直接進行審計,但是應當防止不必要的重復審計。

2.《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》第六條 領導干部的經濟責任審計依照干部管理權限確定。
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